Krytie škôd pri vedení účtovníctva: Ako chráni poistenie zodpovednosti pre účtovníkov
Čo sa stane, ak pre prehliadnutú zmenu v zákone pošlete nesprávny kontrolný výkaz DPH a daňový úrad naparí vášmu klientovi likvidačnú pokutu? Vedenie účtovníctva patrí k profesiám, kde aj zdanlivo drobný preklep v dátume dodania alebo variabilnom symbole vyústi do sankcií v tisíckach eur. Práve v takýchto situáciách prichádza na rad poistenie zodpovednosti pre účtovníkov, ktoré predstavuje základnú finančnú záchrannú sieť pre každého, kto spracováva cudzie peniaze, dane a personálnu agendu.
Mnoho účtovníkov a podnikateľov žije v mylnom presvedčení, že ak vznikne chyba, škodu automaticky pokryje bežná poistka firmy alebo že zodpovednosť voči správcovi dane nesie výhradne štatutár. Realita je však zložitejšia. Podľa zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve síce zodpovednosť za účtovníctvo ako celok nesie účtovná jednotka, no tá má následne plné právo vymáhať vzniknutú škodu od externého spracovateľa. Kým bežná prevádzková poistka kryje rozbité okno či vytopenú kanceláriu, profesijná zodpovednosť chráni pred takzvanými čistými finančnými škodami.
Aká poistná suma zodpovedá objemu DPH a miezd vašich klientov?
Jednou z najčastejších chýb pri vstupe do poistenia je voľba najnižšej možnej sumy na trhu, ktorá štandardne začína na úrovni 15 000 EUR. Pre začínajúceho účtovníka s dvoma drobnými živnostníkmi bez DPH môže byť takáto ochrana postačujúca. Akonáhle však spravujete agendu platiteľov dane z pridanej hodnoty s mesačnými obratmi v desiatkach tisíc eur, minimálny limit vás pri prvej hĺbkovej daňovej kontrole neochráni.
Pri stanovení poistnej sumy musíte kalkulovať nie s výškou vašej odmeny za vedenie agendy, ale s maximálnou teoretickou škodou, ktorú môžete spôsobiť. Zákon č. 563/2009 Z. z. Daňový poriadok v § 69 jasne hovorí, že právo vyrubiť daň zaniká až po 5 rokoch od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať daňové priznanie, a pri medzinárodných transakciách až po 10 rokoch. Zlyhanie pri uplatnení odpočtov DPH alebo chybné zaúčtovanie daňových dokladov sa tak môže kumulovať za niekoľko zdaňovacích období po sebe.
Prepočet limitov pri spracovaní personálnej a mzdovej agendy
Pri mzdovom účtovníctve vzniká špecifické riziko súvisiace s odvodmi do Sociálnej a zdravotných poisťovní. Pokuta za nepodanie daňového priznania sa pohybuje v rozmedzí od 30 EUR do 16 000 EUR, no úroky z omeškania za neodvedené poistné pri desiatkach zamestnancov narastajú každým dňom. Ak spracovávate mzdy pre výrobnú firmu s 50 zamestnancami, ročný objem miezd a odvodov presahuje státisíce eur. Pri takejto klientele by mala adekvátna poistná suma začínať minimálne na hodnote 70 000 EUR až 150 000 EUR.
Nezabúdajte ani na to, že k poistnému sa pripočítava zákonná daň z poistenia vo výške 8 % podľa zákona č. 213/2018 Z. z., ktorá je pevnou súčasťou predpísanej platby. Rovnako dôležitá je dohodnutá spoluúčasť, ktorá býva na trhu vymedzená fixnou čiastkou od 50 EUR alebo percentuálnym podielom od 5 % do 10 % z každej poistnej udalosti.
Prečo hrozí podpoistenie pri medziročnom náraste tržieb?
Účtovná prax má tendenciu rásť v čase. Začínate sami, postupne priberáte nových klientov, meníte sa na s.r.o. a vaše tržby sa zdvojnásobia. Ak popri tomto raste zabudnete na aktualizáciu poistnej zmluvy, vystavujete sa obrovskému riziku. Väčšina poisťovní totiž kalkuluje riziko a poistné na základe ročného obratu účtovnej kancelárie za posledné 2 roky. Podobne ako pri majetkových zmluvách, kde nesprávne nastavenie hodnoty vedie k sankciám, o čom hovorí aj postup pri zmene poistiteľa nehnuteľnosti, aj pri profesijnom krytí hrozí krátenie poistného plnenia.
Podpoistenie v profesijnej zodpovednosti znamená, že v prípade škody poisťovňa zistí nesúlad medzi deklarovanými a skutočnými príjmami. Ak ste v zmluve uviedli tržby 20 000 EUR, no v reálnom roku škody dosahujete 80 000 EUR, poistiteľ môže uplatniť koeficient podpoistenia a vyplatiť iba pomernú časť náhrady škody. Zvyšok budete musieť doplatiť z vlastného vrecka.
Pravidelná revízia zmluvy a princíp claims made
Profesijné poistky fungujú takmer výlučne na princípe claims made. To znamená, že pre uznanie škody musia byť splnené dve podmienky súčasne: pochybenie muselo nastať počas trvania poistenia (alebo v retroaktívnom období) a nárok poškodeného musí byť vznesený a nahlásený poisťovni v čase platnosti zmluvy. Ak po rokoch úspešného rastu nezvýšite poistné limity a príde kontrola z daňového úradu za staršie roky, poistná suma platná v čase vznesenia nároku nemusí stačiť na pokrytie všetkých sankcií.
Metodické usmernenie Národnej banky Slovenska č. 11/2019 odporúča dohodnúť pri princípe claims made dohlasovaciu lehotu minimálne 7 rokov po zániku zmluvy. To je kľúčové najmä vtedy, ak plánujete ukončiť činnosť alebo prejsť k inému poistiteľovi, kedy by nesprávne zrušenie poistky na nehnuteľnosť či profesijnej zmluvy zanechalo nechránené obdobie.
Nasledujúca tabuľka sumarizuje orientačné parametre, limity a lehoty, s ktorými sa pri dojednávaní krytia stretnete:
| Parameter poistenia | Štandardné hodnoty na slovenskom trhu | Zákonný rámec / Poznámka |
|---|---|---|
| Minimálna vstupná poistná suma | 15 000 EUR až 30 000 EUR | Vhodné len pre malých SZČO s neplatiteľmi DPH |
| Odporúčaná poistná suma (stredná firma) | 70 000 EUR až 150 000 EUR | Kryje agendu DPH a mzdy do 50 zamestnancov |
| Minimálna spoluúčasť | od 50 EUR (alebo 5 % až 10 %) | Odpočítava sa z každého poistného plnenia |
| Daň z poistenia | 8 % k poistnému | Zákon č. 213/2018 Z. z. o dani z poistenia |
| Lehota na nahlásenie škody | do 15 kalendárnych dní | Bezodkladne po doručení protokolu či výzvy |
| Dohlasovacia doba (claims made) | minimálne 7 rokov | Metodické usmernenie NBS č. 11/2019 |
| Možné retroaktívne krytie | spravidla 1 až 5 rokov dozadu | Kryje chyby pred podpisom zmluvy, ak o nich neviete |
| Sublimit na obnovu dokladov | 1 000 EUR až 10 000 EUR | Určené na fyzickú či digitálnu rekonštrukciu |
Ako funguje právna ochrana inside the limit verzus outside the limit?
Keď klient dostane rozhodnutie o uložení pokuty, zďaleka to neznamená, že správca dane postupoval správne. Často je potrebné podať odvolanie, vypracovať odborné stanovisko alebo sa obrátiť na správny súd. Náklady na advokáta, súdne poplatky a znalecké posudky sa však v daňových sporoch rýchlo vyšplhajú na tisíce eur. Tu zohráva kľúčovú rolu mechanizmus, akým má vaše poistenie zodpovednosti pre účtovníkov vyriešené právne výdavky.
V poistných podmienkach sa stretnete s dvoma základnými modelmi krytia právnej ochrany: inside the limit (náklady v rámci limitu plnenia) a outside the limit (náklady nad rámec limitu). Rozdiel medzi nimi je pri zložitejších sporoch zásadný a môže rozhodnúť o tom, či poistka reálne uhradí škodu klientovi, alebo sa vyčerpá na právnikov.
Rozdiely medzi modelmi právnej obhajoby
Pri dojednaní typu inside the limit sa každé euro vyplatené za právne zastúpenie, trovy konania alebo vypracovanie oponentského posudku odpočítava priamo z vašej celkovej poistnej sumy. Ak máte dohodnutý limit 30 000 EUR a súdny spor s Finančnou správou SR si vyžiada právne služby za 10 000 EUR, na samotnú úhradu sankcie pre klienta vám zostane len 20 000 EUR. Ak je vyrubená pokuta vyššia, rozdiel musíte doplatiť zo svojho.
Naopak, variant outside the limit poskytuje samostatný dodatočný limit na právnu obhajobu popri základnej poistnej sume. Právne náklady idú z osobitného balíka a vaša dohodnutá suma na odškodnenie klienta zostáva nedotknutá. Pre účtovné kancelárie, ktoré riešia komplikované daňové spory s vysokou finančnou expozíciou, predstavuje outside the limit bezpečnejšie riešenie, hoci si vyžaduje o niečo vyššie poistné.
Čo hrozí pri chybe v mzdách a nesprávnom výpočte odvodov?
Mzdové účtovníctvo je mimoriadne citlivá oblasť, kde sa prelínajú pracovnoprávne vzťahy, daňové predpisy a sociálne poistenie. Zle vyplatená mzda, nesprávne uplatnená nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka alebo chybne vypočítaný príplatok za prácu cez víkend môžu vyústiť do sporu medzi zamestnancom a klientom. Ak zamestnanec podá podnet na Inšpektorát práce, zamestnávateľovi hrozia citelné sankcie.
Ešte nebezpečnejšia situácia nastáva pri nesprávnom určení vymeriavacieho základu pre sociálne a zdravotné poistenie. Ak účtovníčka dlhodobo nesprávne odvádza poistné, Sociálna poisťovňa predpíše nedoplatok spätne spolu s penále vo výške 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania. Pri viacerých zamestnancoch a niekoľkoročnom pochybení sa sankcie šplhajú k tisícom eur. Dobre nastavené poistenie zodpovednosti pre účtovníkov v tomto prípade chráni pred sankciami a úrokmi, ktoré musel klient zaplatiť kvôli vašej odbornej chybe.
Prečo poistka nekryje samotnú dorubenú daň?
Častým omylom býva predstava, že poisťovňa zaplatí za klienta aj samotnú dorubenú daň či nezaplatené poistné. Princíp poistenia zodpovednosti však stojí na náhrade skutočnej škody. Dorubená daň alebo pôvodné poistné nie sú škodou spôsobenou účtovníkom — ide o zákonnú daňovú povinnosť, ktorú by klient musel zaplatiť tak či tak, aj keby k žiadnej chybe nedošlo.
Skutočnou škodou, ktorú profesijná poistka prepláca, sú až sekundárne finančné straty:
- pokuty a sankcie uložené daňovým úradom podľa Daňového poriadku,
- úroky z omeškania predpísané správcom dane alebo Sociálnou poisťovňou,
- trovy právneho zastúpenia v daňovom konaní pri obhajobe klienta,
- náklady na opätovné podanie a opravu výkazov vyčíslené externým audítorom.
Kryje poistenie chyby externého subdodávateľa?
Väčšie účtovné kancelárie bežne delegujú časť agendy na externých spolupracovníkov — živnostníkov, ktorí spracovávajú napríklad mzdové výkazy, evidenciu jázd alebo kontrolné výkazy DPH. Čo sa však stane, ak fatálnu chybu v daňovom priznaní nespravíte vy osobne, ale externista pracujúci na zmluvu o spolupráci? Voči klientovi vystupujete vy ako zmluvná strana a nesiete plnú zodpovednosť podľa § 373 Obchodného zákonníka.
V poistnej zmluve je nevyhnutné výslovne preveriť, či krytie zahŕňa aj škody spôsobené subdodávateľmi. Štandardné zmluvy bez pripoistenia subdodávateľov totiž často obsahujú výluku na konanie tretích strán. Ak poisťovňa zistí, že chybný výkaz spracovala tretia osoba, ktorá nie je vaším kmeňovým zamestnancom, poistné plnenie môže odmietnuť.
Regresný nárok voči subdodávateľovi
Ak má vaša poistka krytie subdodávateľov riadne dojednané, poisťovňa škodu klientovi uhradí, no následne môže uplatniť takzvaný regres voči skutočnému vinníkovi. Aby ste predišli deštrukcii vzťahov a zdĺhavým súdnym sporom, vyžadujte od každého externého partnera doklad o tom, že má vlastnú platnú profesijnú poistku. Nastavenie zmluvných vzťahov pri outsourcingu je rovnako dôležité ako to, čo rieši poistenie majetku kancelárie pri materiálnych škodách.
Nasledujúci prehľad porovnáva, ako sa líši zodpovednosť a poistné krytie podľa formy spolupráce:
| Forma výkonu účtovníctva | Právna zodpovednosť za škodu | Limit ručenia | Vhodný typ poistného krytia |
|---|---|---|---|
| SZČO (externý účtovník) | § 373 a nasl. Obchodného zákonníka | Neobmedzene, celým svojím majetkom | Samostatné profesijné poistenie zodpovednosti |
| Účtovná s.r.o. | § 373 a nasl. Obchodného zákonníka | Do výšky celého obchodného majetku s.r.o. | Firemná profesijná poistka vrátane subdodávateľov |
| Zamestnaná interná účtovníčka | § 186 ods. 2 Zákonníka práce | Max. 4-násobok priemerného mesačného platu | Poistenie zodpovednosti zamestnanca |
| Externý subdodávateľ (živnostník) | Zodpovedá hlavnej účtovnej kancelárii | Celým majetkom na základe zmluvy o dielo | Vlastná profesijná poistka + krytie v zmluve agentúry |
Čo robiť pri strate, krádeži alebo zničení účtovných dokladov?
Hoci digitalizácia napreduje míľovými krokmi, mnoho firiem stále odovzdáva účtovníkovi šanóny plné papierových faktúr, zmlúv, dodacích listov a pokladničných blokov. Čo sa stane, ak vám archív vytopí voda z prasknutého potrubia, zhorí pri požiari alebo vám kanceláriu vykradnú? V takom okamihu dochádza nielen k strate hmotných nosičov, ale klientovi hrozia obrovské sankcie za porušenie povinnosti archivácie podľa zákona o účtovníctve, kde pokuta za nezostavenie závierky či nevedenie účtovníctva dosahuje až 3 000 000 EUR.
Pri takýchto udalostiach sa bežné krytie nehnuteľnosti neaplikuje automaticky na škody na cudzích veciach. Ak v byte či kancelárii praskne radiátor, výluky pri vodovodných škodách môžu spôsobiť, že poistka na budovu zaplatí len maľovku, nie však rekonštrukciu zničených spisov vašich klientov. Preto je nevyhnutnou súčasťou zmluvy sublimit na obnovu a znovuzriadenie prevzatých dokumentov.
Sublimity na rekonštrukciu písomností a dát
V štandardnom balíku býva sublimit na obnovu dokumentov obmedzený na sumu od 1 000 EUR do 10 000 EUR. Tento rozpočet slúži na financovanie prác spojených so zaobstaraním odpisov, duplikátov faktúr od dodávateľov, overovanie podpisov a mzdové náklady brigádnikov, ktorí musia účtovníctvo manuálne nahodiť nanovo. Ak pracujete s fyzickými originálmi dôležitých zmlúv, nízky sublimit 1 000 EUR býva vyčerpaný v priebehu niekoľkých dní.
Pozor si treba dať aj na technické príčiny straty dát. Ak dôjde k zničeniu servera po zásahu bleskom, pomôže špecializované poistenie proti škodám z prepätia, no ak nemáte zazmluvnený sublimit na obnovu dátových nosičov v rámci profesijnej zodpovednosti, samotné náklady na obnovu poškodenej databázy záchrannou IT firmou vám poistiteľ neuhradí. Staré vedenie budovy prináša tiež riziká, pričom revízia elektroinštalácie a poistné plnenie často rozhodujú o tom, či poistka vôbec zafunguje.
Ako správne poistiť účtovníka pracujúceho z domu?
Home office je v účtovníctve bežnou praxou. Mnoho účtovníkov prevádzkuje svoju živnosť priamo z obývačky alebo vyhradenej pracovne v rodinnom dome bez toho, aby vlastnili formálnu kanceláriu. V tomto usporiadaní však vzniká nebezpečné prelínanie súkromného a podnikateľského majetku, ktoré vedie k závažným omylom pri likvidácii škôd.
Mnoho profesionálov predpokladá, že ak majú kvalitné komplexné poistenie nehnuteľnosti a domácnosti, ich vybavenie aj zodpovednosť sú plne kryté. To je obrovský omyl. Klasická občianska poistka zodpovednosti sa vzťahuje len na škody z bežného občianskeho života — napríklad ak vytopíte suseda alebo ak vaše dieťa rozbije okno. Akékoľvek škody súvisiace s podnikateľskou činnosťou sú v zmluvách občanov striktne vylúčené, rovnako ako to určujú základné krytie a výluky poistenia domácnosti.
Bezpečnosť techniky, kybernetické riziká a prevádzková zodpovednosť
Ak pracujete z domu, potrebujete kombináciu dvoch krytí: profesijnú zodpovednosť za finančné škody a poistenie podnikateľského majetku na mieste bydliska. Často sa zabúda na situáciu, keď k vám domov príde klient podpísať daňové priznanie, potkne sa na schodoch a utrpí úraz. Občianska poistka škodu odmietne, pretože k návšteve došlo za účelom podnikania. V takom momente vás chráni jedine podnikateľská prevádzková zodpovednosť.
Druhým kritickým faktorom domácej kancelárie je kybernetická bezpečnosť. Domáce Wi-Fi siete bývajú zraniteľnejšie než zabezpečené firemné servery. Ak ransomware zašifruje účtovný softvér s údajmi dvadsiatich firiem a útočník ukradne osobné údaje ich zamestnancov, vzniká obrovská škoda vrátane porušenia GDPR. Bežné kyberpripoistenie k poisteniu domácnosti pokrýva len súkromné účty a nákupy cez internet. Účtovník pracujúci z domu potrebuje buď pripoistenie kybernetických rizík v rámci profesijnej zmluvy, alebo špecializovaný firemný produkt.
Problémom bývajú aj havárie kúrenia či vody v dome, kde môže nesprávne nastavené poistenie kotla a rozvodov viesť k zničeniu techniky bez náhrady, prípadne chýbajúce asistenčné služby pri poistení majetku neposkytnú rýchlu pomoc pri záchrane dátového úložiska. Profesionál musí pamätať aj na to, že pri držaní tovaru či materiálu klientov sa uplatňujú špecifické pravidlá, ktoré detailne rozoberá poistenie skladových zásob.
Kedy potrebuje interná účtovníčka poistku zodpovednosti zamestnanca?
Ak nepracujete ako externá firma na živnosť alebo s.r.o., ale ste zamestnaná na trvalý pracovný pomer ako interná účtovníčka, vaše právne postavenie je odlišné. Podľa § 186 ods. 2 Zákonníka práce môže zamestnávateľ od zamestnanca, ktorý spôsobil škodu z nedbanlivosti, požadovať náhradu najviac do výšky štvornásobku jeho priemerného mesačného zárobku pred porušením povinnosti. Ak teda zarábate v hrubom 1 800 EUR mesačne, váš zákonný strop ručenia predstavuje 7 200 EUR.
Zamestnávateľ od vás nemôže vymáhať státisícové pokuty z vlastného vrecka, no pre rodinný rozpočet je aj suma 7 200 EUR obrovskou finančnou ranou. V takomto prípade nie je riešením klasické externé poistenie zodpovednosti pre účtovníkov, ale špecializovaná zamestnanecká poistka, ktorú rozoberá náš podrobný sprievodca pre krytie a výluky poistenia zodpovednosti zamestnanca.
Hmotná zodpovednosť verzus odborné pochybenie v účtovníctve
Mnoho riaditeľov a konateľov dáva účtovníčkam pri nástupe podpísať takzvanú dohodu o hmotnej zodpovednosti v domnienke, že tým na ne prenesú riziko za chybné zaúčtovanie. Zákonník práce v § 182 však výslovne stanovuje, že dohoda o hmotnej zodpovednosti sa môže uzatvoriť výlučne na zverené hotovosti, ceniny, tovar, zásoby materiálu alebo iné hodnoty určené na obeh a obrat, pri ktorých je zamestnanec povinný vyúčtovať schodok.
Odborná chyba pri výpočte miezd, nesprávne posúdená sadzba DPH alebo oneskorené podanie daňového priznania nikdy nie sú mankom na zverených hodnotách. Zamestnávateľ sa preto nemôže domáhať plnej úhrady bez obmedzenia. Stále však môže žiadať zákonný štvornásobok platu, a práve túto sumu dokáže zamestnanecká poistka za pár desiatok eur ročne plne refundovať.
Kontrolný zoznam: Na čo nezabudnúť pri dojednávaní poistenia
Pred podpisom poistnej zmluvy si overte tieto kľúčové body, aby ste predišli nepríjemným prekvapeniam pri likvidácii poistnej udalosti:
- Máte v zmluve dohodnutý retroaktívny dátum pokrývajúci aspoň 1 až 3 roky predchádzajúcej činnosti?
- Zodpovedá poistná suma ročnému objemu spracovávanej DPH a miezd vašich najväčších klientov?
- Zahŕňa poistka výslovné krytie chýb externých subdodávateľov a brigádnikov?
- Je právna ochrana dojednaná v režime outside the limit, aby neznižovala sumu na odškodnenie klienta?
- Obsahuje zmluva dostatočný sublimit na obnovu zničených dokladov (minimálne 5 000 EUR)?
- Nahlásili ste poisťovni aktuálne ročné tržby za posledné obdobie, aby ste sa vyhli riziku podpoistenia?
- Máte v zmluve o vedení účtovníctva s klientom stanovené termíny na odovzdanie podkladov, aby ste neboli sankcionovaní za jeho meškanie?
- Viete, že škodovú udalosť musíte poisťovni nahlásiť najneskôr do 15 kalendárnych dní od zistenia?
Časté otázky o poistení účtovníkov
Musí mať účtovník na živnosť uzatvorené poistenie zo zákona?
Nie. Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve neukladá účtovníkom ani účtovným firmám zákonnú povinnosť poistiť sa. Povinné poistenie profesijnej zodpovednosti majú zo zákona len daňoví poradcovia a audítori. Pre bežného účtovníka je poistenie dobrovoľné, no z hľadiska ručenia celým majetkom absolútne nevyhnutné.
Preplatí poistka pokutu, ktorú daňový úrad udelil môjmu klientovi?
Áno, ak pokuta alebo sankčný úrok vznikli v dôsledku vášho preukázateľného odborného pochybenia, opomenutia či nedbanlivosti pri spracovaní účtovnej alebo daňovej agendy. Poistka však nikdy neprepláca pokuty, ktoré správca dane uložil priamo vám ako účtovníkovi.
Kryje poistenie zodpovednosti pre účtovníkov aj daňové poradenstvo?
Štandardne nie. Vedenie účtovníctva je viazaná alebo voľná živnosť, kým daňové poradenstvo je regulovaná profesia podľa zákona č. 78/1992 Zb. Ak klientovi poskytnete optimalizáciu daní alebo štruktúrovanie transakcií bez príslušnej licencie daňového poradcu, poisťovňa vzniknutú škodu z dôvodu výluky neoprávneného podnikania odmietne.
Čo ak klient dodá doklady po dohodnutom termíne a priznanie nestihnem podať?
V takom prípade škoda nevznikla vaším zavinením, ale porušením povinností klienta. Poisťovňa odmietne plniť, ak sa preukáže, že klient dodal podklady po lehote určenej v zmluve o dielo. Pre tieto prípady vždy vyžadujte preberacie protokoly alebo e-mailové potvrdenia s presným časom doručenia dokladov.
Môžem poistiť chybu spätne, keď už viem, že klientovi prišla daňová kontrola?
Nie. Základným princípom poistenia je výluka známych okolností (prior known circumstances). Ak v čase uzatvárania zmluvy viete o pochybení alebo o prebiehajúcej kontrole, škoda vyplývajúca z tejto udalosti je z krytia striktne vylúčená. Poistenie sa musí dojednať v čase, keď žiadny spor ani podozrenie neexistuje.
Platí poistka aj po tom, ako ukončím podnikanie a zruším živnosť?
Iba vtedy, ak máte dohodnutú takzvanú dohlasovaciu dobu v rámci princípu claims made. Daňový úrad môže dorubiť daň a udeliť sankcie až 5 rokov spätne. Ak poistku jednoducho zrušíte bez dohlasovacej lehoty, nárok vznesený klientom po zániku zmluvy poisťovňa nepreplatí. Preto sa odporúča udržiavať dohlasovacie krytie aspoň 5 až 7 rokov po ukončení činnosti.
